股权转让需要缴纳哪些税？

千载大数财税服务提醒大家股权转让需要缴纳几个税款哟

股权的概念

股权是指个人投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

股权转让行为

1．出售股权

2．公司回购股权

3．发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资企者发售

4．股权被司法或行政机关强制过户

5．以股权对外投资或进行其他非货币性交易

6．以股权抵偿债务

7．其他股权转移行为

若有任何疑问可联系咨询：18983441666

1．增值税

个人股东转让上市公司股权，可以免征增值税。企业转让上市公司股权，需要按照金融商品转让缴纳相应的增值税。

作为金融商品转让的税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%

2．企业所得税

企业所得税，顾名思义，是企业缴纳的。但是印花税不一样，双方都交，所得税是转让方交！

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公司转让股权时，应当按照转让财产的所得项目缴纳企业所得税。但是，企业实际发生的合理费用，如成本、费用、税金、损失等。与收入有关，在计算应纳税所得额时可以扣除。

企业所得税税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

3．个人所得税

根据 规定，自然人股东的股权转让所得，应按照"财产转让所得"项目征收个人所得税。

财产转让所得为应纳税所得额，是指个人每次转让财产取得的所得，减除财产原值和合理费用后的余额，适用20％的比例税率。

个人转让上市公司股份暂免征收个人所得税。但对个人转让限售股所得，根据"财产转让所得"，按20％的比例税率征收个人所得税。

4．印花税

股权转让需要签订股权转让合同或协议，而法律法规规定交易合同需要缴纳印花税。

提醒：被投资企业不用缴纳印花税，没有代扣代缴义务，股权受让方自行处理。

非上市公司股份转让，应当根据《产权转让证书》进行评估，证书持有人按照载明金额的万分之五申请贴花。

和个税一样，如果企业股权转让价格明显偏低，税务机关有权核定，要按照税务机关核定的价格缴纳印花税。

5．土地增值税

如果在股权转让过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可以认定股权转让的实质是房地产的转让，征收土地增值税。