在日常经营中，不少小规模纳税人会遇到这样的困惑：自己月销售额不到 10 万元，明明能享受增值税免税政策，但合作客户却坚持要求开具增值税专用发票，这种情况到底能不能开？开了之后会不会影响免税优惠？今天就为大家详细拆解这一高频财税问题，用通俗的语言讲清政策边界和实操要点。

一、核心结论：完全可以开！两种开具方式任选

很多小规模纳税人误以为 “月销 10 万以下不能开专票”，其实这是对政策的误解。根据国家税务总局的明确规定，小规模纳税人开具专票不受月销售额标准限制，无论月收入是否达标，都可以满足客户的专票需求，具体有两种方式：

自行开具：自 2020 年 2 月 1 日起，税务部门取消了小规模纳税人自行开具专票的销售额限制，所有小规模纳税人均可自愿申领税控设备，通过增值税发票管理系统自行开具专票。这种方式更灵活，无需跑税务局，适合经常需要开具专票的企业。

税务代开：如果企业暂时没有领用税控设备，或者偶尔需要开具专票，也可以携带相关资料（如营业执照、合同、经办人身份证等）到主管税务机关申请代开。税务机关会根据实际业务情况，为企业开具合规的专票。

二、关键提醒：开专票需放弃对应免税，税款怎么算？

这是小规模纳税人最关心的问题 —— 开了专票，还能享受月销 10 万以下的免税政策吗？答案是：开具专票的部分需放弃免税，但未开专票的部分仍可享受优惠。

具体涉税规则如下：

小规模纳税人月销售额 10 万元以下（按季度纳税则季度销售额 30 万元以下）的核心免税政策不变，但免税范围仅针对 “开具普通发票或未开票的销售收入”；

一旦为客户开具专票，该部分销售额需单独计税，不能享受免税。目前有两种计税选择：

按现行优惠政策，开具 1% 征收率的专票，同时按 1% 的税率缴纳增值税（这是目前多数小规模纳税人的选择，税负更低）；

若客户要求 3% 征收率的专票，企业可自愿放弃 1% 的减税优惠，开具 3% 征收率的专票，并按 3% 缴纳增值税。

举个例子：某小规模纳税人 10 月销售收入 8 万元，其中 5 万元客户要求开专票，3 万元开普票。那么，5 万元的专票部分需按 1% 或 3% 缴税，3 万元的普票部分仍可享受免税，无需缴纳增值税，整体税负可控。

三、特殊情形：开错专票或发生退货，税款能退吗？

实务中难免出现开票有误、销货退回等情况，此时已缴纳的专票税款无需担心，符合条件即可申请退还：

根据政策规定，小规模纳税人开具专票后，若发生销货退回、销售折让、开票有误等情形，只要能追回专票全部联次（包括发票联和抵扣联），或者按规定开具 “红字专用发票”（相当于冲销原专票），之前因开具该专票缴纳的增值税款，可向主管税务机关申请退还。

需要注意的是，申请退税时需提供完整的证明资料（如退货协议、红字发票、原缴税凭证等），税务机关审核通过后会按流程退税，避免企业因误操作产生额外税负。

四、实操建议：根据业务情况灵活选择，避免踩坑

提前与客户沟通：如果客户是一般纳税人，确实需要专票抵扣进项税，可提前明确专票的征收率（1% 或 3%），避免后续因税率问题产生纠纷；

合理规划开票：若月销售额接近 10 万元，需测算开具专票后的实际税负，避免因专票部分导致整体销售额 “超额”，影响未开票部分的免税优惠；

留存业务凭证：开具专票时，需确保业务真实合规，留存好合同、收款凭证等资料，以备税务核查；

及时处理异常：发现专票开具错误或发生退货时，尽快联系客户追回发票联次，及时开具红字发票并申请退税，避免逾期无法处理。

总结

小规模纳税人月收入不到 10 万元，客户要求开专票完全可行，既可以自行开具也可以税务代开。核心是明确 “开专票部分需缴税，普票部分仍免税” 的规则，根据客户需求和自身业务情况选择合适的征收率，同时掌握红字发票开具和退税的实操要点，就能既满足客户需求，又合规享受税收优惠。

如果对具体开票流程、资料准备或退税申请有疑问，建议直接咨询主管税务机关或专业财税人员，避免因政策理解偏差导致涉税风险。

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