老板给自己发工资的“划算”程度，核心在于平衡个税与企业所得税，降低整体税负，同时需结合公司盈利情况、实际需求综合判断。以下是具体思路和参考标准：

一、核心逻辑：工资作为企业成本，可双向节税

1.抵减企业所得税：老板工资属于公司合理费用，在税前扣除，直接减少企业应纳税所得额（企业所得税税率通常为25%，小微企业可低至5%-20%）。

2.降低个税税负：工资按“综合所得”缴纳个税（3%-45%超额累进税率），若工资与分红搭配合理，比单纯靠分红（20%固定税率）更省税。

二、参考区间：结合税负临界点测算

1.基础档：年工资12-24万元（月薪1-2万）

适用场景：公司盈利中等、需控制个税，或老板日常开支需求不高。

节税逻辑：

个税方面：年工资12万，扣除基本减除（6万/年）、专项附加扣除（如房贷、赡养老人等，约1-6万/年）后，应纳税所得额较低，个税通常不超过3%-10%。

企业所得税：12-24万工资可直接抵减公司利润，减少企业所得税（如24万工资可抵减企业所得税24万×25%=6万）。

    2.优化档：年工资30-60万元（月薪2.5-5万）

适用场景：公司盈利较好，希望更多通过工资而非分红拿钱，降低综合税负。

节税逻辑：

个税临界点：年工资60万，扣除各项后应纳税所得额约50万，对应个税税率20%-30%，但综合税负（个税÷工资）通常低于分红的20%（尤其搭配专项附加扣除后）。

企业所得税抵减：60万工资可抵减企业所得税60万×25%=15万，远高于个税支出（约60万工资个税约8-12万），整体净节税。

3.高盈利档：工资+分红组合（工资60万+分红按需分配）

若公司年利润超百万，单纯发工资个税税率可能达30%-45%，此时可搭配分红：

工资发至“个税税率25%-30%”临界点（约年工资60-80万），剩余利润通过分红（20%税率）分配，避免工资个税进入45%的高税率档。

三、关键注意事项

1.工资需“合理合规”：

工资水平需与公司规模、行业平均水平匹配（如小微企业老板月薪不宜过高至百万级，避免税务质疑）。

需通过对公账户发放，缴纳社保公积金（社保基数与工资需一致），留存考勤、劳动合同等凭证。

2.结合公司盈利情况调整：

若公司亏损：工资不宜过高，避免增加公司现金流压力（亏损时工资虽可抵减利润，但公司无税可缴，意义不大）。

若公司为小微企业（享受低税率）：可适当提高工资，最大化利用税前扣除，减少应纳税所得额以维持小微企业资格（资产、人员、利润需达标）。

3.避免“极端化”：

不发工资：全部靠分红，需按20%缴个税，且无法抵减企业所得税，税负更高。

工资过高：若年工资超96万，个税税率达45%，可能超过分红的20%税率，反而不划算。

四、总结：没有“固定标准”，但有优化公式

最优工资=能覆盖老板合理开支+个税税率≤25%（或低于公司企业所得税税率）+工资与分红总税负最低。

举例：若公司企业所得税税率25%，老板年工资50万（扣除后应纳税所得额40万），个税约5.8万，抵减企业所得税12.5万，净节税6.7万；若全靠分红，50万利润需缴企业所得税12.5万+分红个税7.5万，合计20万，远高于工资方案。

建议结合公司利润、个税专项附加扣除情况，通过“工资+少量分红”组合，具体可咨询财税人员测算最优值。