问：您好，我经营着一家社区文具店，属于按季度申报的小规模纳税人，最近有位顾客采购了800元的办公用品，说不需要开发票。现在季度申报增值税时，电子税务局系统里的申报表有好几个表格，我应该怎么处理这笔收入？需要填在哪个具体位置？

答：小规模纳税人取得未开票收入，在填写申报表时，需要将所有销售收入（包括已开票和未开票收入）合并计算，判断是否符合免税条件。

若季度合计销售额未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

若季度合计销售额超过30万元，不能享受小规模纳税人季度销售额未达30万元免征增值税政策，在办理增值税纳税申报时，销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”或“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”相应栏次。

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