什么是计提？

千载大数财税服务（重庆）有限公司分享关于计提的知识点。

一、什么是计提

计提就是"计算"和"提取"，用通俗的方式来讲就是把一些即将要发生却没有实际发生、没有实际支付出现的一部分，先将它计算出来，再进行提取，计入相关的费用和成本，这样操作后，可以更利于我们了解企业的真实利润。

二、为什么需要计提呢？

根据企业会计准则，现在大部分的企业都会要求实行权责发生制。而在权责发生制的前提下，会预先发生某些费用，但实际上并未支付。

例如企业发工资，一般都是下个月才会发这个月的工资。这时，在进行当月会计账务处理的时候，就需要将这笔在期间内发生的费用计提出来，后续资金到位的时候，再结转。

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三、常用的计提结转会计分录

1、计提工资：

借：管理费用﹣工资

销售费用﹣工资等

贷：应付职工薪酬﹣工资

［管理层工资计管理费用，销售人员工资计销售费用，车间工人工资计制造费用或生产成本］

2、个税代扣代缴：

借：应付职工薪酬﹣工资

贷：应交税费﹣个税

3、计提社保：

借：管理费用﹣社保

贷：应付职工薪酬﹣社保

4、固定资产计提折旧：

借：管理费用﹣折旧费等贷：累计折旧

5、无形资产摊销：

借：管理费用／制造费用等贷：累计摊销﹣财务软件6、长期待摊费用摊销：借：管理费用﹣租赁费贷：长期待摊费用﹣租赁费

7、房租预交一年，可以先计提，再分摊：

借：管理费用﹣租赁费

贷：预付账款租赁费

8、计提当月应交未交的增值税：

借：应交税费﹣应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费﹣未交增值税

9、结转当月多交的增值税：

借：应交税费﹣未交增值税

贷：应交税费﹣应交增值税（转出多交增值税）

10、计提当月附加税：

借：税金及附加﹣城市维护建设税

税金及附加﹣教育费附加

税金及附加﹣地方教育附加

贷：应交税费﹣应交城市维护建设税

应交税费﹣应交教育费附加

应交税费﹣应交地方教育附加

11、计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费﹣应交企业所得税

12、计提借款利息：

借：财务费用﹣利息支出

贷：应付利息

13、计提职工教育经费：

借：管理费用﹣职工教育经费

贷：应付职工薪酬﹣职工教育经费

14、计提残保金：

借：管理费用﹣残保金

贷：其他应付款﹣残保金

15、期末收入、利得类科目的结转：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

16、费用、损失类科目的结转：

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

管理费用销售费用财务费用税金及附加等

17、年末结转利润分配：

借：本年利润

贷：利润分配﹣未分配利润

或者反分录

18、年末计提盈余公积：

借：利润分配﹣提取法定盈余公积

利润分配﹣提取任意盈余公积贷：盈余公积﹣法定盈余公积

盈余公积﹣任意盈余公积

19、结转利润分配：

借：利润分配﹣未分配利润

贷：利润分配﹣提取法定盈余公积

利润分配﹣提取任意盈余公积20、年末计提分红：

借：利润分配﹣提取应付股利

贷：应付股利﹣自然人股东