五险一金的账务处理

千载大数财税服务重庆有限公司有个财税反面的知识分享给大家

一、社保计提与缴纳

1．社保的计提

借：管理费用﹣工资薪酬

      销售费用﹣工资薪酬

      制造费用﹣工资薪酬

贷：应付职工薪酬﹣养老保险

      应付职工薪酬﹣医疗保险

      应付职工薪酬﹣事业保险

      应付职工薪酬﹣工伤保险

      应付职工薪酬﹣住房公积金

2、社保的缴纳

社保缴纳，就要缴纳公司承担的部分，也要缴纳代扣代缴的社保。

借：应付职工薪酬﹣养老保险

      应付职工薪酬﹣医疗保险

      应付职工薪酬﹣事业保险

      应付职工薪酬﹣工伤保险

      应付职工薪酬﹣住房公积金

      其他应收款﹣个人社保和公积金部分

贷：银行存款

二、工资计提与缴纳

1．工资的计提

计提工资的时候，需要按照应发放工资计提，注意应发工资扣除个人承担的四险一金，代扣的个税之后是实际发放工资，计提按照应发数计提，按照企业员工所在不同部门，计入相应的成本费用类科目。

借：管理费用﹣工资薪酬

      销售费用﹣工资薪酬等

贷：应付职工薪酬﹣工资

2．工资的发放

实际发放工资时，从应发工资中扣除个人所承担的四险一金以及代扣代缴的个人所得税后，从银行存款中支付。

借：应付职工薪酬﹣工资

贷：其他应收款﹣个人社保和公积金部分

      应交税费﹣代扣代缴个人所得税

      银行存款

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